פתיחת תיק עוסק פטור מותנת בשני תנאים. הראשון - גובה ההכנסה השנתית של העסק והשני - סוג המקצוע שלך (ישנם מקצועות מסויימים שאין באפשרותם לפתוח עוסק פטור) ברוב המקרים, בתור התחלה, מומלץ לפתוח עוסק פטור ובמקרה ועברתם את הסכום אותו ניתן להכניס כעוסק פטור תוכלו לשנות סיווג לעוסק מורשה במהלך השנה. ישנם מקרים ספציפיים (הוצאות גדולות בפתיחת העסק/לקוחות עסקיים) בהם ההמלצה היא לפתוח עוסק מורשה למרות האפשרות לפתוח עוסק פטור.

1. כל אדם שהכנסת העסק שלו נמוכה מתקרת עוסק פטור, נכון ל2023 הסכום הוא 107,692 ש"ח בשנה 

2. בעל עסק  שהמקצוע שלו אינו נכלל ברשימת המקצועות שאין ברשותם לפתוח עוסק פטור.

הרשימה כוללת מקצועות חופשיים כמו רופא, עורך דין, יועץ מס וכדומה ואפשר למצוא אותה בחיפוש מהיר בגוגל.

אם המקצוע שלכם לא מופיע ברשימה וההכנסה הצפויה שלכם נמוכה מתקרת ההכנסה לעוסקים פטורים אתם רשאים לפתוח עוסק פטור. במידה ועברתם במהלך השנה את תקרת ההכנסה של עוסק פטור תצטרכו לשנות את הסיווג שלכם לעוסק מורשה. עוסק פטור פטור ממע"מ בלבד, לא ממס הכנסה ולא מביטוח לאומי.עוסק פטור לא גובה מע"מ וגם לא מזדכה על מע"מ. שמואל מאמן כושר ועוסק מורשה - שמואל גובה 100 שח לאימון ועוד 17 ש"ח מע"מ. לקוח של שמואל משלם 117 שקלים  לאימון.

שכן של שמואל, ראובן הוא מאמן כושר ועוסק פטור -  ראובן גובה 100 שח לאימון וזהו. לקוח של ראובן משלם 100 שקלים לאימון.

בקיצור - פטור ממע"מ נותן יתרון תחרותי לעוסקים פטורים. שמואל קנה השנה ציוד לעסק ב10,000 שח, כמו כל קניה בשוק 17 אחוז מאותם 10,000 שקלים הלכו למע"מ.

בתור עוסק מורשה שמואל יזוכה על אותם 17 אחוז ויקבל ממע"מ  זיכוי של כ1,700.

מנגד, ראובן לא יכול להזדכות על המע"מ של ההוצאות בסוף השנה.

כמו שאמרנו, עוסק פטור לא גובה מע"מ אך גם לא מזדכה. עוסק פטור הוא עוסק שמכניס מתחת לתקרת עוסק פטור (נכון לשנת 2022  הסכום הוא 102,000 שקלים בשנה) והוא לא נכלל ברשימת המקצועות החופשיים שבמקרה שלהם אין אפשרות להיות עוסק פטור.

עוסק פטור פטור ממע"מ בלבד - הוא לא גובה מע"מ ולא מזדכה על מע"מ אם אתם עומדים בדרישות לפתיחת עוסק פטור ההמלצה לרוב היא לפתוח עוסק פטור.

אם יש לכם הרבה הוצאות בפתיחת העסק אולי הדבר הנכון זה לפתוח עוסק מורשה ככה תוכלו להזדכות על מע"מ - במקרה כזה כדאי להתייעץ עם בעל מקצוע.

מקרה נוסף בו אולי תעדיפו לפתוח עוסק מורשה הוא מצב שבו רוב הלקוחות שלכם הם לקוחות עסקיים ולא לקוחות קצה  - במקרה זה היתרון התחרותי הנובע מפטור ממע"מ כבר פחות רלוונטי. אם אתם במצב הזה, כדאי להתייעץ עם בעל מקצוע.

בהצלחה בהמשך הדרך!

פה בשבילכם,  צוות ג'וני!